woensdag 25 oktober 2023

Prinsjesdag: nieuwe fiscale regelingen 2024. Investeer ik nog in 2023 of pas in het nieuwe jaar?

De overheid maakt het voor volgend jaar weer een stukje leuker. Misschien ook makkelijker, maar dat is maar net hoe je het bekijkt. Het jaar 2023 duurt nog maar een paar maanden en dan staat 2024 klaar om van start te gaan. Misschien ben je nu druk bezig om het laatste kwartaal tot je beste kwartaal te maken. Toch is het ook goed om even stil te staan bij investeringen. Want, doe je dat nog in dit kalenderjaar gezien de investeringsaftrek en om eventuele beschikbare subsidies te genereren? Of schuif je het door naar 2024, omdat de overheid op Prinsjesdag verschillende wijzigingen heeft aangekondigd met betrekking tot aftrekmogelijkheden op investeringen?

Tariefverschillen 2023-2024

Op de 3e dinsdag van september was het Prinsjesdag. Ook in deze miljoenennota stonden wijzigingen met betrekking tot een aantal tarieven. Daarom is het goed om de huidige getallen naast de nieuwe te zetten. Want dan kun je op basis van feiten een beslissing maken over het juiste tijdstip van investeren. Maar dit zegt niet alles. Want heb je bijvoorbeeld een goed jaar en heb je nog weinig geïnvesteerd dan kan het sowieso aantrekkelijk zijn om nog dit jaar een investering te doen. Anders mis je de investeringsaftrek over 2023.

Samengevat: je maakt een keuze op basis van de tariefverschillen tussen 2023 en 2024. Of je hebt nog voldoende fiscale ruimte in combinatie met een goed jaar? Dan is investeren in 2023 slim dankzij de investeringsaftrek. We zitten al ver in de maand oktober dus plan hier wat tijd voor vrij, zodat je geen kansen misloopt. Overleg dan ook met je accountant en maak een keuze op basis van het behaalde resultaat tot zo ver en benut eventueel de fiscale ruimte van dit jaar.

Wat zijn de wijzigingen in 2024?

• Zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling worden lager, dus dit kan een reden zijn om in 2024 te investeren omdat je dan minder basisaftrek hebt. De zelfstandigenaftrek daalt van € 5.030 naar € 3.750. De MKB-winstvrijstelling daalt van 14% naar 12,7%
• EIA (energie-investeringsaftrek) zakt van 45,5% naar 40%. Wil je investeren in energievriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan is op basis van deze percentages 2023 een beter jaar om investeringen te doen
• KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek): loopt in 2023 tot maximaal €353.973 (boven dit bedrag krijg je geen aftrek). In 2024 wordt het maximumbedrag verhoogd tot €389.017. Dat is een behoorlijke verruiming. De ondergrens lag op €2.600 en wordt opgetrokken naar €2.857. Zeker voor bedrijven die meer investeren in een kalenderjaar, wordt het interessanter. De percentages blijven gelijk, maar de schalen worden opgerekt.
• Bijtellingspercentages van personenauto’s blijven gelijk in 2024. Maar, overweeg je een elektrische auto te kopen, dan verandert er in 2025 wel wat. Het verlaagde bijtellingspercentage voor deze auto’s wordt verder afgebouwd. Dan is een aankoop in 2023/2024 een stuk interessanter
• MIA/Vamil: binnenkort wordt de nieuwe milieulijst 2024 vastgesteld. Daarbij komt meer steun voor de landbouwsector. De steun voor installaties die werken op fossiele brandstof of technieken met een verbrandingsmotor verdwijnt

Neem op tijd actie: 2023 is bijna voorbij

Overleg op korte termijn met je accountant of adviseur of het verstandig is om in 2023 of in 2024 te investeren. Zodat je optimaal gebruik maakt van de gunstige percentages en de aftrek optimaliseert. Neem ook zeker even contact met ons op, zodat we de mogelijkheden kunnen bespreken. Wacht niet tot eind december; dat is te laat om gebruik te maken van de regelingen van 2023. Wij zijn op de hoogte van de genoemde wijzigingen op Prinsjesdag. Ook niet onbelangrijk: hou ook eventuele levertijden in de gaten om niet achter het net te vissen.

Alle bovenstaande informatie is voortgekomen uit de plannen van Prinsjesdag. Hierbij geldt: slag om de arm tot het definitief is. De plannen van dit jaar liggen vast, 2024 volgt.